記帳及報稅服務內容簡介
營利事業所得稅申報方式

01
記帳及報稅服務內容簡介




月份 每月服務內容 月份 每月服務內容
一月 ・上年度11-12月營業稅申報(15號前完成申報)
・各類所得扣(免)繳申報作業(31號前完成)
・股利憑單申報作業(31號前完成)
・提供上年度預估損益
七月 ・5--6月營業稅申報(15號前完成申報)
・5-6月帳務處理
二月 ・送達3-4月份發票
・公司營利事業所得稅結算申報前置作業
八月 ・送達9-10月份發票
・提供1-6月份損益及營業狀況注意事項
三月 ・1-2月營業稅申報(15號前完成申報)
・公司營利事業所得稅結算申報前置作業
九月 ・7-8月份營業稅申報(15號前完成申報)
・7-8月份帳務處理
・所得稅預估暫繳申報(30號前完成)
四月 ・送達5-6月份發票
・公司營利事業所得稅結算申報前置作業
十月 ・送達11-12月份發票
五月 ・3-4月份營業稅申報(15號前完成申報)
・公司營利事業所得稅結算及未分配盈餘申報作業(31號前完成)
十一月 ・9-10月份營業稅申報(15號前完成申報)
・9-10月份帳務處理
・各類所得扣繳申報資料調查
六月 ・1-4月帳務處理
・送達7-8月份發票
・送達上年度帳用傳票憑證資料
十二月 ・營利事業所得及個人綜和所得申報規劃建議
・提供1-10月份損益及營業狀況注意事項
・送達下年度1-2月份發票

02
營利事業所得稅申報方式

壹、 擴大書面審核申報:

擴大書審是營利事業所得稅結算申報案同時符合4項條件者,國稅局應以書面審核方式予以核定。

  1. 全年營業收入淨額及非營業收入合計在新臺幣3,000萬元以下。
  2. 結算申報書表齊全。
  3. 自行依法調整之純益率在規定標準以上。
  4. 於申報期限截止前繳清應納稅款。

優點:被調帳查核的機會較小,案件抽查比率約10%。

缺點:

  • 收入金額大者稅賦相當可觀
  • 營所稅率提高後,將面臨兩稅合一的稅制下,對於股東盈餘分配所須繳納綜合所得稅的稅務評估與作業問題
  • 國稅局依法抽查企業帳簿證時,往往因帳簿記錄不全、憑證不足、或記載不符規定而核定補繳稅款,金額反而較依法結算申報應繳納之稅額高出很多。
貳、 查帳申報:
參、 會計師簽證:
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